183-dages-reglen mellem Danmark og Tyskland
18.11.2021
183-dages-reglen går ud på, at man som medarbejder bliver skattepligtig i et andet land, hvis man arbejder i landet 183 dage eller mere inden for et kalenderår.
Reglerne udlægges dog forskelligt alt efter land og de respektive dobbeltbeskatningsoverenskomster. I det følgende kommer vi udelukkende ind på anvendelsen af reglerne mellem Danmark og Tyskland.
Det er arbejdsdagene i Tyskland, der tæller og ikke opholdsdage (fx ferie og weekend). Man går altid ud fra hele dage – også selvom arbejdet kun varede et par timer af dagen. Det tyske skattevæsen melder helt klart ud, at kun beskæftigelsesdage i Tyskland tæller. Feriedage i Tyskland tæller ikke med og sygedage kun under bestemte forudsætninger (se nedenfor).
Q&A om 183-reglen:
Er et år et kalenderår? | Ja, mellem Danmark og Tyskland gælder det arbejdsdage inden for et kalenderår. Med et nyt kalenderår begynder også en ny beregning. |
Tæller rejsedage, hvor jeg f.eks. kører til arbejde i Tyskland? Tæller det, når jeg krydser grænsen sent om aftenen f.eks. kl. 23.30, som en hel dag? | Ja
|
Hvad med såkaldt ”brudte døgn” - dvs. ophold under 24 timer i arbejdslandet - tæller de med som arbejdsdage? | Ja
|
Tæller weekender og arbejdsfrie dage som arbejdsdage? | Nej |
Tæller feriedage som arbejdsdage? | Nej |
Tæller sygedage som arbejdsdage? | Her kommer det an på grunden for opholdet i landet, når sygdommen optræder: - Ja, sygedage tæller som arbejdsdage, hvis sygdommen optræder under et ophold i arbejdsstaten, så det ikke er muligt at arbejde pga. sygdom. - Nej, sygedage tæller ikke som arbejdsdage, hvis medarbejderen egentlig planlagde at ville rejse hjem, men ikke kan, fordi sygdommen har forhindret hjemrejsen. |
Dantax assisterer gerne ved spørgsmål til 183-dages-reglen.
Revisionsfirmaet DANTAX i Flensborg har mere end 30 års erfaring med skatterådgivning af danske virksomheder og privatpersoner med aktiviteter i Tyskland. De knap 50 medarbejdere taler dansk og leverer en omfattende service, herunder skattemæssig, juridisk og driftsøkonomisk rådgivning, bogføring, lønafregning, årsregnskab og selvangivelser samt assistance ved skatterevision. DANTAX er med i forreste række inden for datamanagement og digitale arbejdsprocesser - men samtidig med stor vægt på den personlige kontakt. DANTAX har egen dansktalende advokat til ansættelsesaftaler og deres lønafdeling klarer indberetning af løn og skat – på dansk.